Chính sách thuế TNDN của doanh nghiệp FDI tại Việt Nam

Tổng quan bài viết

Chính sách thuế TNDN là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến quyết định đầu tư của các doanh nghiệp FDI tại Việt Nam. Bài viết này sẽ phân tích các quy định về thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp FDI, bao gồm đối tượng chịu thuế, cách tính thuế, các ưu đãi và miễn giảm thuế, cùng một số lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp FDI hoạt động hiệu quả tại Việt Nam.

Chính sách thuế TNDN của doanh nghiệp FDI tại Việt Nam
Chính sách thuế TNDN của doanh nghiệp FDI tại Việt Nam

Tổng quan về chính sách thuế TNDN của doanh nghiệp FDI

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

  • Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
  • Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài;
  • Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã;
  • Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
  • Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Trong khi đó, doanh nghiệp FDI là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, cụ thể Luật Đầu tư 2020.

Như vậy, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) có chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế TNDN của doanh nghiệp
Thuế TNDN của doanh nghiệp

Hướng dẫn tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI

Công thức tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI:

  • Đối với doanh nghiệp có trích lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất thuế TNDN.

  • Đối với doanh nghiệp không có trích lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN.

Trong đó,

  • Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – thu nhập miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển
  • Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí đươc trừ + các khoản thu nhập khác.

Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp FDI

Các doanh nghiệp FDI được hưởng ưu đãi về mức thuế suất thuế TNDN khi thực hiện các dự án đầu tư thuộc các ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật.

Mức thuế suất ưu đãi

Theo Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp FDI được hưởng thuế suất ưu đãi như sau:

  • Doanh nghiệp mới thành lập được hưởng mức ưu đãi về thuế là 10% trong suốt thời gian hoạt động.
  • Thu nhập từ hoạt động thực hiện dự án đầu tư mới tại khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn được áp dụng mức thuế suất 17% trong 10 năm.
  • Thu nhập của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản thuộc khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn sẽ được áp dụng mức thuế suất 15%.
  • Doanh nghiệp là Quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng hợp tác xã và Tổ chức tài chính vi mô: Áp dụng mức thuế suất 17%.

Miễn giảm thuế TNDN

Căn cứ theo Điều 20, Thông tư 78/2014/TT-BTC, một số doanh nghiệp FDI sẽ được áp dụng mức miễn thuế TNDN, cụ thể như sau:
Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian 09 năm kế tiếp đối với:

1. Thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm.

2. Thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới thuộc lĩnh vực xã hội hóa và thực hiện tại khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Miễn thuế 04 năm, giảm 50% thuế phải nộp trong vòng 05 năm kế tiếp đối với thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới thuộc lĩnh vực xã hội hóa không thuộc khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn.
Miễn thuế 02 năm, giảm 50% thuế phải nộp trong vòng 04 năm kế tiếp đối với:

1. Thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư mới: Thuế suất 17% áp dụng 10 năm.

2. Thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới thuộc khu công nghiệp.

Ưu đãi về thuế TNDN
Ưu đãi về thuế TNDN

Dịch vụ tư vấn về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Long Phan

Tại Long Phan, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Dịch vụ của chúng tôi bao gồm:

  • Tư vấn đối tượng chịu thuế TNDN;
  • Tư vấn các chính sách ưu đãi về thuế TNDN cho doanh nghiệp FDI;
  • Tư vấn về các phương án tối ưu hóa thuế
  • Hỗ trợ xác định chính xác nghĩa vụ thuế;
  • Tư vấn, hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ, thủ tục để được hưởng các ưu đãi về thuế TNDN;
  • Tư vấn và hỗ trợ chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu khai báo thuế;
  • Hỗ trợ soạn thảo báo cáo tài chính và các giấy tờ liên quan đến thuế;
  • Hỗ trợ nộp hồ sơ và thực hiện thủ tục khai báo thuế tại các cơ quan có thẩm quyền;
  • Giải trình, bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp trước cơ quan thuế.
  • Tư vấn xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình kê khai và nộp thuế.

Việc tuân thủ chính xác các quy định về thuế TNDN là vô cùng quan trọng, giúp doanh nghiệp FDI đảm bảo tính minh bạch và tránh các rủi ro. Chúng tôi mang đến giải pháp chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp quản lý hiệu quả nghĩa vụ thuế. Hãy liên hệ hotline 0906735386 để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ tốt nhất từ đội ngũ chuyên gia Long Phan.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *