Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2026

Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân là nội dung được nhiều cá nhân và tổ chức đặc biệt quan tâm trong bối cảnh các quy định pháp luật mới chính thức áp dụng. Việc xác định đúng các khoản thu nhập không thuộc diện chịu thuế không chỉ giúp người nộp thuế tuân thủ quy định mà còn góp phần tối ưu nghĩa vụ tài chính một cách hợp pháp. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp góc nhìn tư vấn pháp luật, làm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định áp dụng từ thời điểm này.

Các khoản thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2026?

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2012; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014; đồng thời được bổ sung theo Khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo năm 2025 và Khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp công nghệ số năm 2025, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/01/2026 bao gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
8. Thu nhập từ kiều hối.
9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

• Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước.
• Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
13. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
16. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
17. Các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao là các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng đầu tiên với cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc các trường hợp sau:

• Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.
• Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.
• Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

18. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
19. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.
20. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Các nguyên tắc phải tuân thủ trong hoạt động quản lý thuế

Hoạt động quản lý thuế được vận hành dựa trên hệ thống các nguyên tắc chặt chẽ nhằm đảm bảo sự công bằng và minh bạch ngân sách nhà nước. Luật Quản lý thuế hiện hành đã chuẩn hóa trách nhiệm của cơ quan thuế cũng như người nộp thuế, đặc biệt nhấn mạnh vào yếu tố quản lý rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin. 

Theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024, có 05 nguyên tắc cốt lõi trong quản lý thuế là:

1. Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của luật.
2. Cơ quan quản lý thuế, các cơ quan khác của Nhà nước được giao nhiệm vụ quản lý thu thực hiện việc quản lý thuế theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan, bảo đảm công khai, minh bạch, bình đẳng và bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế.

Công chức quản lý thuế chịu trách nhiệm giải quyết hồ sơ thuế trong phạm vi hồ sơ, tài liệu, thông tin của người nộp thuế cung cấp, cơ sở dữ liệu của cơ quan quản lý thuế, thông tin của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cung cấp có liên quan đến người nộp thuế, kết quả áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế, bảo đảm theo đúng chức trách, nhiệm vụ, tuân thủ quy định của pháp luật về quản lý thuế và quy định pháp luật khác về thuế có liên quan.

3. Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
4. Thực hiện cải cách thủ tục hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý thuế; áp dụng các nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế, trong đó có nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế, nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý thuế và các nguyên tắc khác phù hợp với điều kiện của Việt Nam.
5. Áp dụng biện pháp ưu tiên khi thực hiện các thủ tục về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật về hải quan và quy định của Chính phủ.

Dịch vụ tư vấn pháp luật về thuế thu nhập cá nhân tại Tư vấn Long Phan

Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà cá nhân phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, các quy định về thuế thường xuyên thay đổi, cách xác định thu nhập chịu thuế, các khoản được miễn, giảm trừ cũng như thủ tục kê khai – quyết toán khá phức tạp, dễ phát sinh sai sót. 

Nhằm hỗ trợ khách hàng thực hiện đúng và tối ưu nghĩa vụ thuế, Tư vấn Long Phan cung cấp dịch vụ tư vấn pháp luật chuyên sâu về thuế thu nhập cá nhân. Nội dung dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân:

• Tư vấn xác định đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế theo quy định pháp luật hiện hành.
• Tư vấn áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đặc biệt, các khoản khấu trừ hợp pháp để tối ưu nghĩa vụ thuế.
• Hướng dẫn kê khai, khấu trừ, quyết toán thuế đối với người lao động, cá nhân kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng chứng khoán, thừa kế, quà tặng…
• Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ xin miễn thuế thu nhập cá nhân.

Tư vấn Long Phan cam kết mang đến giải pháp tư vấn thuế thu nhập cá nhân hiệu quả, an toàn và tối ưu nhất, giúp khách hàng yên tâm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật.

Các câu hỏi thường gặp về các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân

Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, mời quý vị tham khảo:

Nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn loại thuế nào cụ thể?

Theo quy định mới, thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đây là chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích dòng vốn tư nhân chảy vào hệ sinh thái đổi mới sáng tạo. 

(CSPL: Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2012; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014; đồng thời được bổ sung theo Khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo năm 2025 và Khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp công nghệ số năm 2025)

Làm thế nào để xác định phần tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế?

Phần tiền lương, tiền công được miễn thuế là phần chênh lệch cao hơn mà người lao động nhận được do làm việc ban đêm, làm thêm giờ so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ hành chính theo quy định. Ví dụ, nếu lương ban ngày là 100.000 đồng/giờ, lương làm thêm giờ là 150.000 đồng/giờ, thì phần được miễn thuế là 50.000 đồng. Người nộp thuế vẫn phải đóng thuế trên mức lương cơ bản (100.000 đồng). 

(CSPL: Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Hồ sơ chứng minh quan hệ nhân thân để miễn thuế khi chuyển nhượng, thừa kế bất động sản gồm những gì?

Tùy thuộc vào mối quan hệ, người nộp thuế cần cung cấp các giấy tờ như: Sổ hộ khẩu (hoặc xác nhận cư trú), Giấy khai sinh, Giấy chứng nhận kết hôn, Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi… để chứng minh mối quan hệ vợ chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu hoặc anh chị em ruột. Hồ sơ này nộp kèm với tờ khai thuế thu nhập cá nhân để cơ quan thuế có cơ sở xác định đối tượng miễn thuế.

(CSPL: Khoản 1 Điều 53 Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 7 Thông tư 43/2023/TT-BTC.)

Thu nhập từ kiều hối có giới hạn về đối tượng người nhận để được miễn thuế không?

Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước;

Trường hợp cá nhân nhận được tiền từ nước ngoài do thân nhân là người nước ngoài gửi về đáp ứng điều kiện về khuyến khích chuyển tiền về nước theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt nam thì cũng được miễn thuế theo quy định tại điểm này.

Căn cứ xác định thu nhập được miễn thuế tại điểm này là các giấy tờ chứng minh nguồn tiền nhận từ nước ngoài và chứng từ chi tiền của tổ chức trả hộ (nếu có). 

(CSPL: Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, điểm h khoản 1 Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC.)

Người nộp thuế có phải tự chứng minh thu nhập thuộc diện miễn thuế không?

Có. Mặc dù thu nhập thuộc diện miễn thuế, nhưng người nộp thuế (hoặc tổ chức chi trả thu nhập) có trách nhiệm xác định và kê khai đầy đủ hoặc lưu trữ hồ sơ chứng minh. Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế phải xuất trình được các chứng từ pháp lý chứng minh khoản thu nhập đó thỏa mãn các điều kiện miễn thuế (ví dụ: chứng từ chứng minh nguồn gốc kiều hối, quyết định giao đất, hợp đồng chuyển nhượng…). 

(CSPL: Điều 17 Luật Quản lý thuế 2019, Điều 51 Thông tư 80/2021/TT-BTC, sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.)

Kết luận

Việc nắm bắt kịp thời và chính xác các quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân giúp Quý khách hàng chủ động trong kế hoạch tài chính và bảo vệ tối đa quyền lợi hợp pháp. Tư vấn Long Phan luôn sẵn sàng đồng hành cùng Quý khách trong việc rà soát hồ sơ và thực hiện thủ tục thuế đúng quy định pháp luật. Nếu có nhu cầu tư vấn chuyên sâu về thuế, Quý khách hàng vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline 1900636389 để được hỗ trợ.

>>> Xem thêm: Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ 15/12/2025