Thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử 2026

Thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử là nội dung quan trọng mà cá nhân, doanh nghiệp cần nắm rõ để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Việc chuyển đổi mạnh mẽ sang hình thức nộp điện tử không chỉ giúp rút ngắn thời gian, giảm thủ tục hành chính mà còn hạn chế rủi ro pháp lý phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, phí và các khoản thu khác. Bài viết dưới đây của Tư vấn Long Phan sẽ phân tích chi tiết quy trình, hồ sơ và điều kiện thực hiện dựa trên quy định pháp luật mới nhất.

Nộp ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử là gì?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 2 Nghị định 347/2025/NĐ-CP, nộp ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử là việc người nộp thực hiện thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước trên môi trường điện tử qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc dịch vụ thanh toán điện tử của cơ quan thu ngân sách/ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc các phương thức điện tử khác theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, phí, lệ phí, xử lý vi phạm hành chính và các quy định của pháp luật khác có liên quan, phù hợp với quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

>>> Xem thêm: Thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán 

Cơ quan giải quyết thủ tục nộp ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử

Theo quy định tại Điểm b Khoản 8 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP, đối với trường hợp nộp ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử, cơ quan giải quyết thủ tục là ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc các tổ chức khác được pháp luật cho phép theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, phí, lệ phí, xử lý vi phạm hành chính và các quy định pháp luật có liên quan. 

Các chủ thể này có trách nhiệm tiếp nhận thông tin chứng từ nộp ngân sách nhà nước điện tử do người nộp lập, thực hiện trích tiền từ tài khoản của người nộp để chuyển nộp vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước, đồng thời xác nhận kết quả nộp ngân sách nhà nước trên môi trường điện tử theo đúng trình tự, thời hạn pháp luật quy định.

Thành phần hồ sơ yêu cầu nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 4, Nghị định 347/2025/NĐ-CP, văn bản của cơ quan có thẩm quyền về việc yêu cầu nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc chứng từ nộp ngân sách nhà nước theo một trong các mẫu sau đây:

1. Bảng kê nộp thuế: Mẫu số 01 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
2. Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Mẫu số 02 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
3. Giấy nộp tiền phí, lệ phí, phạt vi phạm hành chính: Mẫu số 03 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
4. Biên lai thu thuế, phí, lệ phí in sẵn mệnh giá: Mẫu số 04 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
5. Biên lai thu thuế, phí, lệ phí không in sẵn mệnh giá: Mẫu số 05 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
6. Biên lai thu phạt vi phạm hành chính in sẵn mệnh giá: Mẫu số 06 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
7. Biên lai thu phạt vi phạm hành chính không in sẵn mệnh giá: Mẫu số 07 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
8. Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước (kèm theo nộp ngân sách nhà nước): Mẫu số 14 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
9. Ủy nhiệm chi (kèm theo nộp ngân sách nhà nước): Mẫu số 18 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
10. Chứng từ chứng nhận nộp tiền vào ngân sách nhà nước của doanh nghiệp cung ứng dịch vụ bưu chính công ích: thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính và quy định của pháp luật khác có liên quan.
11. Chứng từ giao dịch của ngân hàng/tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc tổ chức khác theo quy định của pháp luật mà người nộp lựa chọn để nộp tiền vào ngân sách nhà nước: thực hiện theo quy định của ngân hàng/tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc tổ chức khác theo quy định của pháp luật nhưng phải đảm bảo có đầy đủ các thông tin trên Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (Mẫu số 02 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP) đối với các khoản thu ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu; các thông tin trên Giấy nộp tiền phí, lệ phí, phạt vi phạm hành chính (Mẫu số 03 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 347/2025/NĐ-CP) đối với các khoản thu phí, lệ phí, phạt vi phạm hành chính không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu.

>>> Xem thêm: Trường hợp hộ kinh doanh bắt buộc mở tài khoản ngân hàng sau khi bỏ thuế khoán

Thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử

Căn cứ theo quy định tại Khoản 3, Điều 4, Nghị định 347/2025/NĐ-CP, trình tự nộp ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử bao gồm các bước cụ thể như sau:

Bước 1: Lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước điện tử

Người nộp tiền đăng nhập vào Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc hệ thống điện tử của ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc tổ chức khác được phép theo quy định của pháp luật để thực hiện lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước điện tử theo hướng dẫn.

Bước 2: Tiếp nhận chứng từ và thực hiện trích nộp ngân sách nhà nước

Sau khi người nộp hoàn tất việc lập chứng từ, ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán được người nộp lựa chọn có trách nhiệm tiếp nhận thông tin chứng từ nộp ngân sách nhà nước điện tử, thực hiện trích tiền từ tài khoản của người nộp và chuyển nộp đầy đủ, chính xác, kịp thời vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước mở tại ngân hàng theo nội dung trên chứng từ nộp ngân sách nhà nước.

Bước 3: Chuyển tiền và xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước

Ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán thực hiện chuyển tiền nộp ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định của pháp luật về quản lý thuế, phí, lệ phí và các quy định pháp luật có liên quan. Sau khi hoàn tất, đơn vị này gửi cho người nộp chứng từ nộp ngân sách nhà nước điện tử có chữ ký số trên môi trường điện tử; đồng thời, đối với các khoản thu thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế, thông tin nộp ngân sách nhà nước thành công được chuyển đến cơ quan quản lý thuế theo quy định.

Bước 4: Thông báo trường hợp nộp ngân sách nhà nước không thành công

Trường hợp tài khoản của người nộp không đủ điều kiện để trích nộp ngân sách nhà nước, ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có trách nhiệm thông báo cho người nộp về việc nộp ngân sách nhà nước chưa thành công thông qua môi trường điện tử để người nộp kịp thời thực hiện lại nghĩa vụ theo quy định.

Dịch vụ tư vấn thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước tại Tư vấn Long Phan

Tư vấn Long Phan cung cấp giải pháp pháp lý chuyên sâu hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân tối ưu hóa quy trình thực hiện nghĩa vụ tài chính. Với đội ngũ chuyên gia am hiểu Luật Ngân sách nhà nước và hệ thống thuế điện tử, chúng tôi cam kết mang lại sự an tâm và chính xác tuyệt đối. 

Dưới đây là các nội dung hỗ trợ trọng tâm dành cho Quý khách hàng:

• Phân tích, làm rõ căn cứ pháp lý của các khoản thuế, phí, lệ phí theo Luật Ngân sách nhà nước 2025.
• Tư vấn về thời hạn nộp, mức phạt chậm nộp và các quy định về ưu đãi, miễn giảm thuế nếu có.
• Rà soát đối chiếu số liệu giữa tờ khai thuế và thông báo của cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác trước khi thực hiện nộp tiền.

• Hướng dẫn đăng ký và kích hoạt tài khoản nộp thuế điện tử, thiết lập chữ ký số trên Cổng Dịch vụ công quốc gia.
• Hỗ trợ lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước (Giấy nộp tiền) đúng mẫu, đảm bảo mã định danh khoản phải nộp và tiểu mục ngân sách chính xác, tránh tình trạng nộp nhầm hoặc treo nợ.
• Tư vấn xử lý các trường hợp hệ thống báo lỗi, tài khoản không trích nợ được hoặc chứng từ không được cơ quan thuế ghi nhận.

• Thực hiện thủ tục tra soát, điều chỉnh thông tin thu nộp ngân sách nhà nước khi có sai sót về mã số thuế, số tiền hoặc cơ quan thu.
• Soạn thảo văn bản, hồ sơ đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước nộp thừa theo đúng quy trình.
• Làm việc trực tiếp với Kho bạc Nhà nước, cơ quan Thuế và Ngân hàng thương mại để giải quyết các vấn đề về gạch nợ, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người nộp thuế.

Các câu hỏi thường gặp

Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước, mời quý vị tham khảo:

Thời gian xử lý giao dịch nộp thuế điện tử tối đa là bao lâu?

Đối với giao dịch hợp lệ, thời hạn giải quyết chậm nhất là 05 phút kể từ khi hệ thống nhận được chứng từ và tài khoản đủ số dư. Ngân hàng phải thực hiện trích nợ và truyền thông tin ngay lập tức đến Kho bạc Nhà nước để đảm bảo tính kịp thời. 

(Căn cứ pháp lý: Khoản 6 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.)

Làm thế nào để phân biệt khi nào dùng Mẫu số 02 và Mẫu số 03?

Quý khách sử dụng Mẫu số 02 (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) đối với các khoản thu do cơ quan quản lý thuế quản lý (thuế GTGT, TNDN…). Sử dụng Mẫu số 03 (Giấy nộp tiền phí, lệ phí…) đối với các khoản thu phí, lệ phí hoặc phạt vi phạm hành chính không do cơ quan thuế quản lý. 

(Căn cứ pháp lý: Điểm l Khoản 4 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.)

Ngân hàng chuyển tiền chậm dẫn đến phát sinh tiền chậm nộp thì ai chịu trách nhiệm?

Nếu người nộp đã thực hiện giao dịch thành công (tài khoản đã bị trích nợ) nhưng ngân hàng chậm chuyển tiền vào Kho bạc Nhà nước, thì ngân hàng phải chịu trách nhiệm nộp tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế tương ứng với số ngày chậm chuyển. 

(Căn cứ pháp lý: Điểm b Khoản 3 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.)

Có bắt buộc phải in chứng từ nộp tiền điện tử ra giấy để lưu trữ không?

Không bắt buộc. Chứng từ điện tử có giá trị lưu trữ dưới dạng dữ liệu điện tử theo quy định của Luật Kế toán và Luật Giao dịch điện tử. Doanh nghiệp có thể lưu trữ file dữ liệu để phục vụ thanh tra, kiểm tra mà không cần in ấn. 

(Căn cứ pháp lý: Điểm b, Khoản 9 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.)

Nếu tài khoản ngân hàng không đủ số dư thì hệ thống xử lý như thế nào?

Trong trường hợp số dư tài khoản không đủ để trích nợ theo chứng từ đã lập, ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán sẽ từ chối giao dịch và gửi thông báo “nộp ngân sách nhà nước chưa thành công” qua môi trường điện tử để người nộp biết và bổ sung tiền hoặc lập lại chứng từ. 

(Căn cứ pháp lý: Điểm c Khoản 3 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.)

Kết luận

Việc thực hiện đúng thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo phương thức điện tử không chỉ giúp Quý khách hàng tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo sự tuân thủ pháp luật tuyệt đối. Nếu Quý khách cần hỗ trợ chuyên sâu về quy trình kỹ thuật hoặc tư vấn xử lý các vướng mắc phát sinh trong quá trình nộp ngân sách, hãy liên hệ ngay với Tư vấn Long Phan. Chúng tôi sẵn sàng đồng hành và cung cấp giải pháp tối ưu nhất. Vui lòng gọi Hotline 1900636389 để được chuyên gia tư vấn trực tiếp.