Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản

Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản là thủ tục hành chính bắt buộc được. Cá nhân thuộc đối tượng này phải thực hiện nghĩa vụ thông báo và nộp hồ sơ pháp lý đến cơ quan quản lý trong thời hạn luật định để tránh các chế tài xử phạt vi phạm hành chính. Bài viết dưới đây của Tư vấn Long Phan sẽ cung cấp thông tin chi tiết về trình tự và quy định liên quan dưới đây.

Thực hiện kê khai thuế ở đâu

Xác định đúng cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận hồ sơ là bước đầu tiên để đảm bảo quy trình khai thuế diễn ra đúng pháp luật. Theo quy định hiện hành tại Khoản 1, Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 và Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025, thẩm quyền xử lý hồ sơ phụ thuộc vào vị trí của tài sản được sử dụng để góp vốn. 

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản được phân định cụ thể như sau:

• Xác định cơ quan thuế quản lý địa bàn: Hồ sơ khai thuế phải được gửi đến cơ quan thuế nơi quản lý trực tiếp. Hiện nay là Thuế cơ sở nơi thửa đất hoặc tài sản gắn liền với đất tọa lạc.
• Xử lý trường hợp bất động sản ở địa phương khác: Theo quy định tại Khoản 4, Điều 45, Luật Quản lý thuế 2019 được hướng dẫn bởi Khoản 4 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Nếu cá nhân cư trú tại một địa phương nhưng bất động sản góp vốn lại nằm ở địa phương khác, cá nhân vẫn phải nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi có bất động sản, không nộp tại nơi cư trú. 

Lưu ý: trường hợp cụ thể do Bộ tài chính hướng dẫn.

>>> Xem thêm: Khai thuế đối với hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Hồ sơ mà Quý khách hàng cần chuẩn bị

Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các tài liệu trong bộ hồ sơ là yếu tố quyết định đến thời gian giải quyết thủ tục hành chính thuế. Các thành phần hồ sơ phải đáp ứng quy chuẩn về biểu mẫu và tính pháp lý của bản sao theo quy định tại Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Thành phần hồ sơ cụ thể bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản) mẫu số 03/BĐS-TNCN sơ theo Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
• Bản sao giấy căn cước công dân/hộ chiếu (đối với trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt Nam) phù hợp với thông tin đã khai trên tờ khai thuế.
• Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào Bản đó. Trường hợp chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở, nhà ở thương mại, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, công trình xây dựng, nhà ở đã được dự án bàn giao đưa vào sử dụng nhưng chưa cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất theo quy định của pháp luật về nhà ở thì nộp bản sao được chứng thực hợp đồng mua bán nhà ở, nhà ở thương mại, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, công trình xây dựng, nhà ở đã được dự án bàn giao đưa vào sử dụng nhưng chưa cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền trên đất theo quy định của pháp luật.
• Bản sao Hợp đồng góp vốn.

Trình tự Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản

Quy trình thực hiện thủ tục hành chính thuế được chuẩn hóa để đảm bảo sự minh bạch và thuận tiện cho người nộp thuế. Việc nắm vững trình tự các bước giúp Quý khách hàng chủ động trong việc tuân thủ pháp luật và hoàn thành nghĩa vụ tài chính đúng hạn. Quy trình này bao gồm việc lựa chọn phương thức nộp và thực hiện các bước theo trình tự thời gian quy định.

Cách thức nộp

Theo quy định tại Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025. Cơ quan thuế hiện nay triển khai đa dạng các hình thức tiếp nhận hồ sơ để tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người dân. Quý khách hàng có thể lựa chọn phương thức phù hợp nhất với điều kiện thực tế của mình để gửi hồ sơ đến cơ quan quản lý. Các phương thức này đều có giá trị pháp lý ngang nhau trong việc ghi nhận thời điểm hoàn thành nghĩa vụ kê khai.

Cụ thể, Quý khách hàng có thể thực hiện nộp hồ sơ qua các kênh sau:

• Nộp trực tiếp: Quý khách hàng mang bộ hồ sơ giấy đến nộp tại bộ phận một cửa của Thuế cơ sở.
• Gửi qua đường bưu chính: Hồ sơ được gửi bảo đảm qua hệ thống bưu điện đến địa chỉ của cơ quan thuế. Ngày nộp hồ sơ được tính theo dấu bưu điện.
• Gửi hồ sơ điện tử: Thực hiện thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

Các bước tiến hành

Hiện nay theo quy định tại Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025 trình tự giải quyết hồ sơ khai thuế được chia thành các bước cụ thể từ phía người nộp thuế và cơ quan quản lý nhà nước. Mỗi bước đều có quy định rõ ràng về thời hạn và trách nhiệm của các bên liên quan trong quy trình xử lý. Việc tuân thủ đúng khung thời gian ở từng bước là bắt buộc để tránh phát sinh các khoản phạt chậm nộp.

Quy trình chi tiết bao gồm các bước sau:

Bước 1: Trong thời hạn 10 (mười) kể từ ngày cá nhân phát sinh chuyển nhượng vốn, rút vốn, cá nhân chuẩn bị hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khi góp vốn và gửi đến cơ quan thuế nơi có bất động sản góp vốn.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ và trả kết quả thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Quy định về chi phí

Vấn đề chi phí hành chính và nghĩa vụ tài chính là mối quan tâm hàng đầu của người nộp thuế khi thực hiện các thủ tục chuyển nhượng. Quý khách hàng cần phân biệt rõ giữa lệ phí thực hiện thủ tục hành chính và số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước. 

Các quy định về tài chính trong thủ tục này như sau:

• Lệ phí hành chính: Theo quy định tại Tiểu mục số 70, Phần I, Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025, thủ tục khai thuế này không thu lệ phí hành chính. Quý khách hàng không phải nộp tiền phí dịch vụ công cho cơ quan thuế khi nộp hồ sơ.
• Nghĩa vụ thuế TNCN: Mặc dù không mất lệ phí nộp hồ sơ, Quý khách hàng phải nộp tiền thuế TNCN dựa trên thông báo thuế. Mức thuế thường được tính trên giá chuyển nhượng hoặc giá trị góp vốn tùy theo quy định cụ thể tại thời điểm chuyển nhượng.

Câu hỏi thường gặp

Dưới đây là những câu hỏi thường gặp về thủ tục khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản.

Thời gian giải quyết hồ sơ khai thuế là bao lâu kể từ khi tôi nộp đủ hồ sơ?

Trả lời: Chậm nhất là 05 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ (áp dụng đối với hồ sơ khai lần đầu). 

Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Thời hạn tối đa để tôi nộp hồ sơ khai thuế sau khi rút vốn là bao lâu?

Quý khách hàng cần nộp hồ sơ trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày cá nhân phát sinh chuyển nhượng vốn hoặc rút vốn. 

Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Khi nộp hồ sơ khai thuế TNCN cho trường hợp này, tôi có phải đóng lệ phí hành chính không?

Không. Thủ tục khai thuế này không thu lệ phí hành chính, Quý khách chỉ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN (nếu có) theo thông báo. 

Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Mẫu tờ khai thuế áp dụng cho việc góp vốn bằng bất động sản là mẫu nào?

Quý khách hàng sử dụng Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản). 

Căn cứ pháp lý: Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Nhà ở hình thành trong tương lai chưa có Sổ hồng thì chuẩn bị hồ sơ khai thuế thế nào khi góp vốn?

Quý khách nộp bản sao được chứng thực Hợp đồng mua bán nhà ở/công trình xây dựng và giấy tờ chứng minh việc đã bàn giao đưa vào sử dụng. 

Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 70, Phần I, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Kết luận

Việc hoàn thành thủ tục Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối về số liệu và hồ sơ. Để tiết kiệm thời gian và đảm bảo quyền lợi, Quý khách hàng hãy liên hệ ngay với Tư vấn Long Phan. Gọi ngay cho chúng tôi qua Hotline 1900636389 để được các chuyên gia của chúng tôi hỗ trợ trực tiếp và hiệu quả nhất.