Khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu là nghĩa vụ quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh thuộc diện áp dụng phương pháp tính thuế này. Việc nắm rõ đối tượng áp dụng, cách xác định doanh thu tính thuế và quy trình khai nộp không chỉ giúp người nộp thuế tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn hạn chế rủi ro về thuế trong quá trình hoạt động. Bài viết dưới đây của Tư vấn Long Phan sẽ phân tích chi tiết thủ tục này theo quy định hiện hành!

Cơ quan có thẩm quyền giải quyết thủ tục khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Theo quy định tại Tiểu mục 24 Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định số 3078/QĐ-BTC ngày 3 tháng 9 năm 2025, cơ quan có thẩm quyền giải quyết thủ tục khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu là Thuế tỉnh/thành phố hoặc Thuế cơ sở. 

Quý khách hàng có thể nộp hồ sơ khai thuế theo 01 trong 03 phương thức sau:

• Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;
• Gửi qua hệ thống bưu chính;
• Gửi bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế; hoặc Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ T – VAN.

>>> Xem thêm: Khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh

Thành phần, số lượng hồ sơ cần chuẩn bị

Để thực hiện thủ tục khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thay cho cá nhân có tài sản cho thuê, Quý khách hàng cần chuẩn bị hồ sơ theo Tiểu mục 24 Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định số 3078/QĐ-BTC. 

Theo đó, Quý khách hàng cần chuẩn bị Tờ khai thuế GTGT (Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu) mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo phụ lục I Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Trình tự khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Quy trình khai thuế được quy định tại Tiểu mục 24 Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định số 3078/QĐ-BTC, bao gồm 02 bước sau đây:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Quý khách hàng thuộc trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng (bao gồm cả trường hợp khai riêng thuế giá trị gia tăng đối với khoản thu hộ cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao) lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế.

Trường hợp người nộp thuế gửi hồ sơ qua giao dịch điện tử: Quý khách truy cập vào Cổng thông tin điện tử mà người nộp thuế lựa chọn (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền bao gồm:

Cổng dịch vụ công quốc gia, Cổng dịch vụ công cấp Bộ, cấp tỉnh theo quy định về thực hiện cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong giải quyết thủ tục hành chính và đã được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế (sau đây gọi là Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền)/Cổng thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) để khai hồ sơ khai thuế và các phụ lục đính kèm theo quy định dưới dạng điện tử (nếu có), ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử mà Quý khách lựa chọn.

Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc được gửi qua đường bưu chính, cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận hồ sơ theo quy định.

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế:

• Tiếp nhận hồ sơ: Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế gửi thông báo tiếp nhận việc NNT đã nộp hồ sơ hoặc thông báo lý do không tiếp nhận hồ sơ cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử mà người nộp thuế lựa chọn lập và gửi hồ sơ (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ khai thuế điện tử của người nộp thuế.
• Kiểm tra, giải quyết hồ sơ: Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, giải quyết hồ sơ khai thuế của NNT theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
• Cơ quan thuế gửi thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ đến Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn lập và gửi hồ sơ (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử.

>>> Xem thêm: Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán trong trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp, chứng khoán

Một số câu hỏi thường gặp về khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Khi nào phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu?

Theo quy định tại Tiểu mục 24 Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định số 3078/QĐ-BTC, Quý khách hàng khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (đối với trường hợp khai và nộp thuế GTGT theo tháng); chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế (đối với trường hợp khai và nộp thuế GTGT theo quý); chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (đối với trường hợp khai và nộp thuế GTGT theo lần phát sinh).

Thủ tục khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu có mất phí không?

Thủ tục khai thuế giá trị gia tăng đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu không mất phí.

Người khai thuế cần lưu ý vấn đề gì?

Theo quy định tại Tiểu mục 24 Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định số 3078/QĐ-BTC, trường hợp người nộp thuế lựa chọn và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử thì phải tuân thủ đúng, đầy đủ các quy định và điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế tại Thông tư số 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Kết luận

 Việc hiểu rõ và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai thuế không chỉ giúp tổ chức, cá nhân kinh doanh hạn chế rủi ro xử phạt mà còn góp phần bảo đảm tính minh bạch và ổn định trong hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tư vấn Long Phan cam kết đồng hành cùng Quý khách hàng giải quyết triệt để các vướng mắc pháp lý về thuế với sự tận tâm và chuyên môn cao nhất. Liên hệ ngay qua Hotline 1900636389 để nhận được sự hỗ trợ kịp thời từ đội ngũ chuyên gia!