Mức Thuế chuyển nhượng bất động sản 2025 là bao nhiêu?

Mức thuế chuyển nhượng bất động sản được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật hiện hành, áp dụng cho nhiều đối tượng khác nhau tại Việt Nam. Việc nắm rõ các quy định về thuế phí trong giao dịch bất động sản giúp Quý khách hàng tránh được các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Bài viết sau đây sẽ phân tích chi tiết về mức thuế, cách tính và thời điểm nộp thuế chuyển nhượng bất động sản theo quy định mới nhất.

Chuyển nhượng bất động sản có phải chịu thuế hay không?

Theo quy định pháp luật hiện hành, hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế thu nhập. Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định rõ tại khoản 5, Điều 3, về các khoản thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai;
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai;
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
• Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức;

Đối tượng chịu thuế áp dụng cho cả cá nhân và tổ chức khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng bất động sản theo quy định.

Pháp luật cũng quy định rõ thu nhập chịu thuế bao gồm cả khoản thu nhập từ việc ủy quyền quản lý bất động sản mà người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng bất động sản hoặc có quyền như người sở hữu bất động sản theo quy định của pháp luật. Điều này nhằm đảm bảo công bằng và ngăn chặn hành vi trốn thuế thông qua hình thức ủy quyền.

Cách thức tính thuế chuyển nhượng bất động sản năm 2025

Quy định hiện nay về hình thức tính thuế chuyển nhượng bất động sản sẽ được quy định phụ thuộc vào đối tượng thực hiện chuyển nhượng.

Đối với cá nhân chuyển nhượng

Căn cứ theo Điều 22, Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 12 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) và Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được áp dụng mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng × Thuế suất 2%

Giá chuyển nhượng được xác định dựa trên các trường hợp cụ thể:

• Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất không có công trình xây dựng: Giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng. Trường hợp không ghi giá hoặc giá thấp hơn giá đất do UBND cấp tỉnh quy định, giá chuyển nhượng sẽ được xác định theo bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định.
• Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng: Giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Nếu không ghi giá đất hoặc giá thấp hơn quy định, giá chuyển nhượng đất sẽ theo quy định của UBND cấp tỉnh, còn giá trị nhà và công trình dựa trên giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.

Trường hợp chuyển nhượng bất động sản đồng sở hữu, nghĩa vụ thuế được xác định riêng cho từng người nộp thuế theo tỷ lệ sở hữu. Căn cứ xác định tỷ lệ sở hữu là các tài liệu hợp pháp như thỏa thuận góp vốn ban đầu, di chúc hoặc quyết định phân chia của tòa án.

Đối với tổ chức chuyển nhượng

Đối với tổ chức kinh doanh chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008.

Theo quy định tại Điều 10, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, được sửa đổi bổ sung năm 2013, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành áp dụng cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 20% tính trên thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng doanh thu trừ đi chi phí được trừ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Theo quy định tại Điều 6, Nghị định số 218/2013/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Điều 4,Thông tư 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 02/8/2014 về cách thức tính thuế được quy định như sau:

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế = (Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất 20%

Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

• Giá vốn của đất chuyển quyền được xác định phù hợp với nguồn gốc quyền sử dụng đất;
• Chi phí bồi thường, hỗ trợ khi Nhà nước thu hồi đất;
• Các loại phí, lệ phí theo quy định của pháp luật liên quan đến cấp quyền sử dụng đất;
• Chi phí cải tạo đất, san lấp mặt bằng;
• Giá trị kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc có trên đất;
• Chi phí khác liên quan đến bất động sản được chuyển nhượng.

>>> Xem thêm: Doanh nghiệp được ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp khi nào?

Quy định về thời điểm tính thuế chuyển nhượng bất động sản

Căn cứ theo Điều 12 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bởi Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:

• Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán, thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
• Đối với trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán, thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản. Quy định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, đồng thời đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước.
• Trường hợp đặc biệt khi cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai, thời điểm tính thuế là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế. Điều này giúp xác định rõ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch liên quan đến bất động sản hình thành trong tương lai.

Việc xác định chính xác thời điểm tính thuế chuyển nhượng bất động sản là yếu tố quan trọng để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng thời hạn, tránh phát sinh vi phạm và tạo thuận lợi trong quá trình hoàn tất thủ tục pháp lý liên quan đến giao dịch bất động sản.

Dịch vụ tư vấn về mức thuế chuyển nhượng bất động sản tại Tư vấn Long Phan

Tư vấn Long Phan cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp chuyển nhượng bất động sản với đội ngũ chuyên gia có nhiều chuyên môn và kinh nghiệm. Dịch vụ tư vấn mà chúng tôi cung cấp sẽ giúp Quý khách hàng hiểu rõ nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa các khoản thuế phí phải nộp, từ đó loại bỏ những rủi ro không đáng có khi không am hiểu về pháp luật thuế.

Chúng tôi cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

• Tư vấn xác định mức thuế áp dụng cho từng trường hợp chuyển nhượng cụ thể;
• Hỗ trợ tính toán số thuế phải nộp theo quy định pháp luật;
• Cung cấp thông tin cập nhật về các chính sách thuế mới;
• Tư vấn phương án tối ưu hóa thuế hợp pháp;
• Hỗ trợ giải quyết các vướng mắc liên quan đến thuế chuyển nhượng.

Thông qua dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, Quý khách hàng sẽ được hướng dẫn chi tiết về các nghĩa vụ thuế và các thủ tục cần thiết khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản. Đồng thời, chúng tôi cung cấp các giải pháp tối ưu liên quan đến thủ tục chuyển nhượng bất động sản, giúp Quý khách hàng tiết kiệm chi phí và thời gian.

Câu hỏi thường gặp

Dưới đây là những câu hỏi thường gặp về cách xác định mức thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Những loại hình bất động sản nào phải chịu thuế chuyển nhượng?

Thuế chuyển nhượng bất động sản áp dụng cho việc chuyển giao quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và các tài sản gắn liền với đất, quyền thuê đất, và quyền thuê mặt nước.

Ai là người có trách nhiệm nộp thuế chuyển nhượng bất động sản?

Theo quy định, bên chuyển nhượng (bên bán) là người có trách nhiệm nộp thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Tuy nhiên, các bên có thể thỏa thuận để bên mua nộp thuế thay.

Giá chuyển nhượng bất động sản được xác định như thế nào để tính thuế?

Giá chuyển nhượng thường là giá được ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Trong trường hợp giá trên hợp đồng thấp hơn giá do UBND cấp tỉnh quy định, giá tính thuế sẽ căn cứ theo bảng giá đất và giá trị tài sản do UBND cấp tỉnh ban hành.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản là bao nhiêu?

Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân hiện hành đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức chuyển nhượng bất động sản là bao nhiêu?

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành áp dụng cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản của tổ chức là 20% trên thu nhập chịu thuế.

Thời điểm nào được xác định là thời điểm tính thuế chuyển nhượng bất động sản nếu hợp đồng không có thỏa thuận về người nộp thuế thay?

Thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng bất động sản có hiệu lực pháp lý.

Khi nào là thời điểm tính thuế chuyển nhượng bất động sản nếu hợp đồng có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay?

Thời điểm tính thuế là thời điểm hoàn tất thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

Đối với nhà ở hình thành trong tương lai, thời điểm tính thuế chuyển nhượng bất động sản được xác định ra sao?

Thời điểm tính thuế là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế.

Những chi phí nào được trừ khi tính thu nhập chịu thuế cho doanh nghiệp chuyển nhượng bất động sản?

Các chi phí được trừ bao gồm giá vốn bất động sản, chi phí đền bù đất đai, hoa màu, chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư, chi phí cải tạo mặt bằng, chi phí xây dựng hạ tầng và các chi phí liên quan trực tiếp khác.

Làm thế nào để xác định tỷ lệ sở hữu bất động sản đồng sở hữu cho mục đích tính thuế?

Tỷ lệ sở hữu được xác định dựa trên các giấy tờ pháp lý như thỏa thuận góp vốn ban đầu, di chúc hoặc quyết định phân chia của tòa án.

Có những biện pháp nào để tối ưu hóa chi phí thuế khi chuyển nhượng bất động sản một cách hợp pháp?

Việc hiểu rõ các quy định về giá tính thuế, các khoản chi phí được trừ (đối với doanh nghiệp), và thời điểm nộp thuế có thể giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Tư vấn từ các chuyên gia thuế cũng rất quan trọng.

Điều gì xảy ra nếu kê khai giá chuyển nhượng bất động sản thấp hơn giá thị trường hoặc giá quy định của nhà nước?

Cơ quan thuế có quyền ấn định lại giá chuyển nhượng theo bảng giá đất và giá trị tài sản do UBND cấp tỉnh quy định, và người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Kết luận

Mức thuế chuyển nhượng bất động sản 2025 được áp dụng theo quy định hiện hành. Dịch vụ hỗ trợ chuyên sâu của Tư vấn Long Phan sẽ  giúp Quý khách hàng thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính và tránh các rủi ro pháp lý có thể phát sinh. Để được tư vấn chi tiết về thuế phí chuyển nhượng bất động sản, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline: 0906735386 để được hỗ trợ kịp thời và chuyên nghiệp.