Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán trong trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp, chứng khoán

Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán là nghĩa vụ bắt buộc khi nhà đầu tư thực hiện rút vốn hoặc chuyển nhượng vốn sau khi đã góp vốn bằng tài sản này. Quy trình này chịu sự điều chỉnh chặt chẽ của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Bài viết dưới đây của Tư vấn Long Phan sẽ phân tích chi tiết về trình tự và hồ sơ pháp lý liên quan.

Cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận

Thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán trong trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp, chứng khoán được quy định chi tiết tại Tiểu mục số 61, Phần II, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025.

Theo đó, hiện nay Thuế cơ sở quản lý tổ chức phát hành vốn góp hoặc tổ chức phát hành chứng khoán là đơn vị chịu trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ. 

Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân không nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú mà phải nộp tại thuế cơ sở đang quản lý doanh nghiệp mà cá nhân đó đã góp vốn. Quy định này nhằm đảm bảo sự thống nhất trong việc quản lý nguồn vốn và nghĩa vụ thuế phát sinh từ tổ chức kinh tế. Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra tính đầy đủ và hợp pháp của hồ sơ ngay khi tiếp nhận từ người nộp thuế.

>>> Xem thêm: Khai thuế đối với hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

Hồ sơ thực hiện Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán

Bộ hồ sơ khai thuế đóng vai trò là chứng cứ xác định nghĩa vụ tài chính của cá nhân đối với ngân sách nhà nước. 

Thành phần hồ sơ bao gồm các tài liệu như sau:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế và tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân) mẫu số 04/CNV-TNCN tại Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
• Bản sao Hợp đồng góp vốn;
• Bản sao tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, trường hợp vốn góp do mua lại thì phải có hợp đồng chuyển nhượng khi mua (nếu góp vốn  bằng phần vốn góp);
• Bản sao các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp (nếu góp vốn  bằng phần vốn góp).

Số lượng hồ sơ yêu cầu là 01 bộ. Tất cả các bản sao phải đảm bảo tính rõ ràng, chính xác và trung thực so với bản gốc. Trong trường hợp nộp hồ sơ điện tử, các tài liệu này phải được chuyển đổi sang định dạng số và đính kèm theo tờ khai trên hệ thống. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu trong trường hợp cần thiết. 

Các bước tiến hành

Quy trình khai thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp được chuẩn hóa nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ. Cụ thể bao gồm các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị và gửi hồ sơ khai thuế 

Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày chuyển nhượng vốn hoặc rút vốn, cá nhân có trách nhiệm chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định. Quý khách hàng cần hoàn thiện tờ khai mẫu 04/CNV-TNCN và tập hợp đầy đủ các chứng từ chứng minh giá vốn và chi phí liên quan. Sau khi chuẩn bị xong, hồ sơ được gửi đến cơ quan thuế quản lý tổ chức phát hành vốn góp hoặc chứng khoán.

Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận hồ sơ thông qua ba phương thức chính.

• Nộp trực tiếp: Công chức thuế tại bộ phận “Một cửa” tiếp nhận hồ sơ giấy, ghi ngày nhận hồ sơ.
• Nộp qua đường bưu chính: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ từ nhân viên bưu điện, ngày nộp hồ sơ được tính theo dấu bưu điện.
• Nộp qua giao dịch điện tử: Đây là phương thức phổ biến nhất hiện nay. Người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc sử dụng dịch vụ T-VAN để gửi hồ sơ. Hệ thống sẽ tự động gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ thuế điện tử ngay sau khi gửi thành công.

Việc giải quyết hồ sơ không yêu cầu trả kết quả hành chính cho người nộp thuế (như giấy phép hay chứng nhận). Kết quả của thủ tục này được ghi nhận trên hệ thống quản lý thuế, xác nhận việc cá nhân đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai. Trong trường hợp hồ sơ không hợp lệ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu giải trình hoặc bổ sung thông tin trong thời hạn quy định.

>>> Xem thêm: Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp góp vốn bằng bất động sản

Quy định về chi phí mà Quý khách hàng cần lưu tâm

Vấn đề chi phí hành chính và các nghĩa vụ tài chính liên quan là mối quan tâm hàng đầu của nhà đầu tư khi thực hiện thủ tục khai thuế. Thủ tục khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán không phát sinh lệ phí hành chính. 

Căn cứ theo quy định tại Tiểu mục 61, Phần II, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025, lệ phí cho thủ tục này là “Không có”. Điều này áp dụng cho cả ba hình thức nộp hồ sơ: trực tiếp, bưu chính và điện tử. Nhà nước tạo điều kiện tối đa để người dân thực hiện nghĩa vụ kê khai mà không phải chịu gánh nặng về phí thủ tục.

Tuy nhiên, Quý khách hàng cần phân biệt rõ giữa “lệ phí thủ tục” và “số tiền thuế phải nộp”. Việc không mất lệ phí nộp hồ sơ không đồng nghĩa với việc miễn trừ nghĩa vụ thuế TNCN. Số tiền thuế phải nộp được tính dựa trên thuế suất và thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. 

Ngoài ra, nếu nộp hồ sơ quá thời hạn 10 ngày quy định, người nộp thuế sẽ phải chịu khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế và tiền chậm nộp (nếu phát sinh số thuế phải nộp).

Câu hỏi thường gặp

Dưới đây là những câu hỏi thường gặp về quy trình khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán.

Cá nhân phải nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú hay tại đâu? 

Cá nhân không nộp tại nơi cư trú mà phải nộp hồ sơ tại Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp tổ chức phát hành vốn góp hoặc tổ chức phát hành chứng khoán (doanh nghiệp mà cá nhân đã góp vốn). 

(Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 61, Phần II, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là bao lâu kể từ ngày chuyển nhượng? 

Cá nhân có trách nhiệm chuẩn bị và gửi hồ sơ khai thuế đến cơ quan có thẩm quyền trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày chuyển nhượng vốn hoặc rút vốn. 

(Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 61, Phần II, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025)

Mẫu tờ khai nào được sử dụng cho thủ tục khai thuế này? 

Người nộp thuế sử dụng Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 04/CNV-TNCN ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. 

(Căn cứ pháp lý: Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP)

Ngoài tờ khai, hồ sơ cần những tài liệu gì để chứng minh giá trị vốn? 

Hồ sơ cần có bản sao Hợp đồng góp vốn, tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán (hoặc hợp đồng chuyển nhượng khi mua nếu vốn do mua lại) và chứng từ chứng minh chi phí liên quan. 

(Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 61, Phần II, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025)

Thực hiện thủ tục khai thuế này có mất lệ phí nhà nước không? 

Không. Thủ tục này không phát sinh lệ phí hành chính nhà nước, áp dụng cho cả 3 hình thức nộp hồ sơ: trực tiếp, bưu chính và điện tử. 

(Căn cứ pháp lý: Tiểu mục 61, Phần II, Quyết định số 3078/QĐ-BTC năm 2025)

Kết luận

Việc tuân thủ đúng quy trình Khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán là cơ sở để đảm bảo quyền lợi pháp lý và tránh các rủi ro xử phạt cho nhà đầu tư. Tư vấn Long Phan cam kết đồng hành, cung cấp giải pháp toàn diện giúp Quý khách hàng hoàn tất thủ tục một cách chính xác và hiệu quả nhất. Để nhận được sự tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ kịp thời, Quý khách hàng vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi qua Tổng đài 1900636389.