Doanh nghiệp có được gia hạn thời hạn nộp thuế hay không?

Gia hạn thời hạn nộp thuế vấn đề phát sinh đối với người nộp thuế trong trường hợp gặp khó khăn về kinh tế. Hình thức gia hạn này có thể giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền tốt hơn và tránh các khoản phạt do trễ hạn. Tuy nhiên, việc gia hạn phải đáp ứng một số điều kiện luật định và phải có sự chấp thuận từ cơ quan thuế. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin quy trình và điều kiện gia hạn nộp thuế theo quy định pháp luật.

Lưu ý khi doanh nghiệp gia hạn thời hạn nộp thuế 

Quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế cho doanh nghiệp

Đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế

Các đối tượng được xem xét gia hạn thời hạn nộp thuế bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh trong các lĩnh vực cụ thể. Các ngành nghề được ưu tiên xem xét gia hạn bao gồm:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;
• Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;
• Xây dựng;
• Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;
• Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng);
• Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;
• Thoát nước và xử lý nước thải.
• Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản;
• Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;
• Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim;
• Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin;
• Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các thông tin kê khai của người nộp thuế và cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xác định đối tượng đủ điều kiện gia hạn. Trong trường hợp người nộp thuế hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau, nếu có một lĩnh vực thuộc đối tượng được gia hạn, thì doanh nghiệp sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế phải nộp.

Cơ sở pháp lý: Theo Điều 3 Nghị định 64/2024/NĐ-CP.

Các loại thuế được áp dụng gia hạn

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 64/2024/NĐ-CP, các loại thuế mà chủ thể có quyền được xem xét gia hạn bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Số thuế được gia hạn là số thuế phải nộp phát sinh của kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 7 năm 2024 và quý 1, quý 2 năm 2024. Riêng đối với thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 7 và quý 2 năm 2024, chỉ áp dụng gia hạn đối với số thuế phát sinh phải nộp tính trên doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 1 Nghị định này.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Số thuế được gia hạn là số thuế phải nộp theo quyết toán của kỳ tính thuế năm 2023 và số thuế tạm nộp quý 1, quý 2 năm 2024. 
• Tiền thuê đất. Đối với thuế GTGT: Số tiền được gia hạn là 50% số tiền thuê đất phải nộp năm 2024. Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đến các mốc thời gian được quy định cụ thể trong Nghị định, tùy thuộc vào loại thuế và kỳ tính thuế

Các thủ tục cần thiết để xin gia hạn thời hạn nộp thuế

Thủ tục xin gia hạn thời hạn nộp thuế

Hồ sơ cần chuẩn bị khi xin gia hạn

Hồ sơ xin gia hạn nộp thuế cần được chuẩn bị đầy đủ và chính xác để đảm bảo quá trình xét duyệt diễn ra suôn sẻ. 

Hồ sơ thực hiện thủ tục gia hạn nộp thuế bao gồm Giấy Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu ban hành tại Phụ lục kèm theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP.

>>> Tải về: Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế

Căn cứ nội dung Điều 5 Nghị định 64/2024/NĐ-CP.

Quy trình nộp hồ sơ xin gia hạn tại cơ quan thuế

Quy trình nộp hồ sơ xin gia hạn nộp thuế được thực hiện theo các bước cụ thể:

Bước 1: Người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ gia hạn nộp thuế theo quy định;

Bước 2: Nộp hồ sơ này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp thông qua các phương thức được chấp nhận như nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, gửi qua đường bưu điện hoặc nộp thông qua hình thức điện tử.

Người nộp thuế cần lưu ý rằng:

• Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất chỉ gửi 01 lần cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn.
• Khi nộp hồ sơ, người nộp thuế cần lưu ý về thời hạn nộp. Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất 2024 được nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc theo quý) theo quy định về quản lý thuế. 
• Trường hợp không nộp Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng (hoặc theo quý) thì chậm nhất là ngày 30/9/2024, cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất của các kỳ phát sinh được gia hạn trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn. 
• Nếu nộp Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế sau ngày 30/9/2024 thì không được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất.

Căn cứ nội dung Điều 5 Nghị định 64/2024/NĐ-CP.

Những lưu ý quan trọng khi xin gia hạn nộp thuế

Khi xin gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng để đảm bảo quá trình diễn ra suôn sẻ và đúng quy định. Việc nắm rõ các lưu ý này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không đáng có và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách gia hạn nộp thuế. Các lưu ý bao gồm việc đảm bảo tính chính xác của thông tin kê khai, tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế sau khi được gia hạn.

Đầu tiên, doanh nghiệp cần đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin trong hồ sơ khai thuế. Điều này đặc biệt quan trọng vì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các thông tin này để xác định đối tượng được gia hạn. Bất kỳ sai sót nào trong kê khai có thể dẫn đến việc doanh nghiệp không được xem xét gia hạn hoặc gặp khó khăn trong quá trình xử lý hồ sơ. Do đó, người nộp thuế nên kiểm tra kỹ lưỡng tất cả thông tin trước khi nộp hồ sơ.

Thứ hai, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Mặc dù được gia hạn thời hạn nộp thuế, nhưng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế vẫn không thay đổi. Việc nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ mà còn là điều kiện để được xem xét gia hạn nộp thuế. Nếu nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn, doanh nghiệp có thể bị từ chối gia hạn và phải chịu các hình phạt hành chính liên quan.

Cuối cùng, sau khi được chấp thuận gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế trong thời gian gia hạn. Điều này bao gồm việc nộp đủ số thuế được gia hạn đúng thời hạn quy định và tiếp tục thực hiện các nghĩa vụ thuế khác không thuộc diện được gia hạn. Nếu không thực hiện đúng nghĩa vụ này, doanh nghiệp có thể phải chịu tiền chậm nộp và các hình phạt khác theo quy định của pháp luật.

Dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp về gia hạn thời hạn nộp thuế tại Long Phan

Tại Long Phan, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp về gia hạn thời hạn nộp thuế cho doanh nghiệp. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế, chúng tôi hỗ trợ Quý khách hàng trong toàn bộ quá trình xin gia hạn nộp thuế. Dịch vụ của chúng tôi bao gồm:

• Tư vấn trường hợp được phép gia hạn thời hạn nộp thuế
• Tư vấn về điều kiện gia hạn thời hạn nộp thuế
• Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ gia hạn nộp thuế
• Đại diện doanh nghiệp trong quá trình làm việc với cơ quan thuế, nộp hồ sơ, theo dõi kết quả xử lý hồ sơ
• Nhận kết quả xử lý hồ sơ và trao về trực tiếp cho khách hàng

Tư vấn gia hạn thời hạn nộp thuế cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thể được gia hạn thời hạn nộp thuế trong trường hợp gặp khó khăn kinh tế. Tuy nhiên, việc gia hạn thời hạn nộp thuế phải đảm bảo một số điều kiện nhất định theo quy định. Nhằm nâng cao hiệu quả khi thực hiện nghĩa vụ thuế và tuân thủ quy định pháp luật về thuế, Long Phan cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp về gia hạn nộp thuế. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline 0906.735.386 để được hỗ trợ về việc gia hạn thời hạn nộp thuế.