Các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp từ năm 2026?

Các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được quy định cụ thể nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong các điều kiện đặc thù. Pháp luật về đất đai và thuế hiện hành thiết lập các tiêu chuẩn rõ ràng đối với các chủ thể thuộc diện được hưởng ưu đãi. Bài viết dưới đây của Tư vấn Long Phan sẽ phân tích chi tiết quy định giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Các loại đất thuộc nhóm đất phi nông nghiệp

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 9 Luật Đất đai 2024, các loại đất thuộc nhóm đất phi nông nghiệp bao gồm:

• Đất ở, gồm đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị;
• Đất xây dựng trụ sở cơ quan;
• Đất sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh;
• Đất xây dựng công trình sự nghiệp, gồm: đất xây dựng cơ sở văn hóa, xã hội, y tế, giáo dục và đào tạo, thể dục, thể thao, khoa học và công nghệ, môi trường, khí tượng thủy văn, ngoại giao và công trình sự nghiệp khác hoặc đất xây dựng trụ sở của đơn vị sự nghiệp công lập khác;
• Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp, gồm: đất khu công nghiệp, cụm công nghiệp; đất thương mại, dịch vụ; đất cơ sở sản xuất phi nông nghiệp; đất sử dụng cho hoạt động khoáng sản;
• Đất sử dụng vào mục đích công cộng, gồm: đất công trình giao thông; đất công trình thủy lợi; đất công trình cấp nước, thoát nước; đất công trình phòng, chống thiên tai; đất có di tích lịch sử – văn hóa, danh lam thắng cảnh, di sản thiên nhiên; đất công trình xử lý chất thải; đất công trình năng lượng, chiếu sáng công cộng; đất công trình hạ tầng bưu chính, viễn thông, công nghệ thông tin; đất chợ dân sinh, chợ đầu mối; đất khu vui chơi, giải trí công cộng, sinh hoạt cộng đồng;
• Đất sử dụng cho hoạt động tôn giáo (sau đây gọi là đất tôn giáo); đất sử dụng cho hoạt động tín ngưỡng (sau đây gọi là đất tín ngưỡng);
• Đất nghĩa trang, nhà tang lễ, cơ sở hỏa táng; đất cơ sở lưu giữ tro cốt;
• Đất có mặt nước chuyên dùng;
• Đất phi nông nghiệp khác.

Các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Căn cứ Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC, các trường hợp được giảm 50% số thuế phải nộp bao gồm:

• Đất của dự án đầu tư thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư; dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; đất của doanh nghiệp sử dụng từ 20% đến 50% số lao động là thương binh, bệnh binh là lao động thường xuyên bình quân năm;
• Đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
• Đất ở trong hạn mức của thương binh hạng 3/4, 4/4; người hưởng chính sách như thương binh hạng 3/4, 4/4; bệnh binh hạng 2/3, 3/3; con của liệt sỹ không được hưởng trợ cấp hàng tháng;
• Người nộp thuế gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất từ 20% đến 50% giá tính thuế. Trường hợp này, người nộp thuế phải có xác nhận của UBND cấp xã nơi có đất bị thiệt hại.

>>> Xem thêm: Thủ tục xin giảm tiền thuê đất mới nhất – Hướng dẫn chi tiết

Thẩm quyền quyết định giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Căn cứ khoản 1 Điều 12 Thông tư 153/2011/TT-BTC, thẩm quyền quyết định miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thuộc về cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Theo đó, cơ quan này sẽ xác định số tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được miễn, giảm và quyết định miễn, giảm  thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho người nộp thuế theo kỳ tính thuế.

Theo đó, tại khoản 2 Điều 12 Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định về việc phân định thẩm quyền của một số trường hợp cụ thể như sau:

1. Chi cục trưởng Chi cục Thuế ban hành quyết định chung căn cứ danh sách đề nghị của UBND cấp xã giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với các hộ gia đình, cá nhân trong các trường hợp sau:

• Đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
• Đất ở trong hạn mức của người hoạt động cách mạng trước ngày 19/8/1945; thương binh hạng 1/4, 2/4; người hưởng chính sách như thương binh hạng 1/4, 2/4; bệnh binh hạng 1/3; anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân; mẹ Việt Nam anh hùng; cha đẻ, mẹ đẻ, người có công nuôi dưỡng liệt sỹ khi còn nhỏ; vợ, chồng của liệt sỹ; con của liệt sỹ đang được hưởng trợ cấp hàng tháng; người hoạt động cách mạng bị nhiễm chất độc da cam; người bị nhiễm chất độc da cam mà hoàn cảnh gia đình khó khăn.
• Đất ở trong hạn mức của hộ nghèo theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ về chuẩn hộ nghèo. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có quy định cụ thể chuẩn hộ nghèo áp dụng tại địa phương theo quy định của pháp luật thì căn cứ vào chuẩn hộ nghèo do địa phương ban hành để xác định hộ nghèo.
• Đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
• Đất ở trong hạn mức của thương binh hạng 3/4, 4/4; người hưởng chính sách như thương binh hạng 3/4, 4/4; bệnh binh hạng 2/3, 3/3; con của liệt sỹ không được hưởng trợ cấp hàng tháng.

2. Thủ trưởng Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp ban hành quyết định giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo căn cứ đơn đề nghị của người nộp thuế và xác nhận của UBND cấp xã nơi có đất bị thiệt hại trong các trường hợp sau:

• Trường hợp giảm thuế khi người nộp thuế gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất từ 20% đến 50% giá tính thuế
• Người nộp thuế gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất từ 20% đến 50% giá tính thuế.

Các trường hợp khác, người nộp thuế phải gửi hồ sơ kèm theo các giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định hoặc xác nhận của UBND cấp xã nơi có đất chịu thuế tới cơ quan thuế trực tiếp quản lý để được giải quyết.

>>> Xem thêm: Điều kiện thuê đất nông nghiệp làm dự án phi nông nghiệp

Dịch vụ tư vấn thuế đất phi nông nghiệp tại Tư vấn Long Phan

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, nhưng các quy định về đối tượng chịu thuế, diện tích tính thuế và các trường hợp miễn giảm thường rất phức tạp. Tại Tư vấn Long Phan, chúng tôi cung cấp giải pháp pháp lý toàn diện giúp cá nhân và doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế đúng quy định pháp luật.

Chúng tôi đồng hành cùng khách hàng trong mọi công đoạn:

• Kiểm tra & Rà soát: Đánh giá tình trạng pháp lý của khu đất, xác định diện tích trong và ngoài hạn mức.
• Tính toán số thuế phải nộp: Áp dụng đúng công thức theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
• Thủ tục miễn, giảm thuế: Thay mặt khách hàng soạn thảo hồ sơ và làm việc với cơ quan thuế để hưởng các chính sách ưu đãi hợp pháp.
• Giải quyết tranh chấp/Vướng mắc: Tư vấn xử lý các trường hợp nợ thuế tồn đọng, điều chỉnh thông tin sai lệch trên thông báo thuế.

Các câu hỏi thường gặp về các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Sau đây, Tư vấn Long Phan xin cung cấp một số câu hỏi phổ biến liên quan đến các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Xin mời Quý Khách hàng có nhu cầu tham khảo:

Mức giảm thuế cụ thể đối với các đối tượng thuộc diện ưu đãi từ năm 2026 là bao nhiêu?

Các đối tượng đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 153/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính sẽ được Nhà nước áp dụng chính sách ưu đãi về thuế. Cụ thể, những đối tượng này được xem xét và chấp thuận hưởng mức giảm 50% trên tổng số tiền thuế phải nộp theo quy định pháp luật.

Căn cứ pháp lý: Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Con của liệt sỹ thuộc trường hợp nào thì được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?

Chỉ những trường hợp là con của liệt sỹ nhưng không thuộc diện được hưởng trợ cấp ưu đãi hàng tháng theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công với cách mạng thì mới được xem xét áp dụng mức giảm 50% thuế đối với phần diện tích đất ở trong hạn mức theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Căn cứ pháp lý: Khoản 3 Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Mức độ thiệt hại về tài sản do thiên tai bao nhiêu thì được xem xét giảm thuế?

Trường hợp người nộp thuế gặp sự kiện bất khả kháng gây thiệt hại về đất và nhà ở gắn liền với đất, thì được xem xét giảm thuế khi tổng giá trị thiệt hại được xác định đạt từ 20% đến 50% so với giá tính thuế theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Căn cứ pháp lý: Khoản 4 Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Cơ quan nào có thẩm quyền xác nhận tình trạng thiệt hại do sự kiện bất khả kháng?

Ủy ban nhân dân cấp xã nơi có diện tích đất bị thiệt hại có trách nhiệm tổ chức việc kiểm tra, xác minh thực tế và thực hiện việc xác nhận mức độ tổn thất về đất và tài sản gắn liền với đất, làm căn cứ để người nộp thuế được xem xét áp dụng các chính sách giảm thuế theo quy định của pháp luật.

Căn cứ pháp lý: Khoản 4 Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Nếu người nộp thuế thuộc nhiều diện được giảm thuế thì áp dụng như thế nào?

Trường hợp người nộp thuế đồng thời thuộc diện được miễn thuế và được giảm thuế đối với cùng một thửa đất, thì áp dụng chính sách miễn thuế theo quy định của pháp luật. Trường hợp người nộp thuế thuộc diện được giảm thuế theo từ hai (02) điều kiện trở lên đối với cùng một thửa đất, thì được xem xét áp dụng chính sách miễn thuế.

Căn cứ pháp lý: khoản 3 Điều 9 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Kết luận

Để đảm bảo quyền lợi về các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Quý khách hàng cần thực hiện đúng quy trình kê khai và nộp hồ sơ tới cơ quan có thẩm quyền. Tư vấn Long Phan luôn sẵn sàng hỗ trợ Quý khách giải quyết các vướng mắc một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất. Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua hotline 1900636389 để được chuyên gia trực tiếp tư vấn và hỗ trợ.